Ulga termomodernizacyjna – pompa ciepła, fotowoltaika i ocieplenie w jednym odliczeniu

Ulga termomodernizacyjna – pompa ciepła, fotowoltaika i ocieplenie w jednym odliczeniu

przez Panasonic 08-06-2026 Pompy ciepła

Już od przynajmniej dekady Polacy, w tym właściciele domów jednorodzinnych, mają powody do narzekań ze względu na rosnące ceny utrzymania nieruchomości – rachunki za ogrzewanie i energię elektryczną. Przyczyn takiego stanu rzeczy jest wiele, a należą do nich oprócz uwarunkowań rynkowych, również polityka Unii Europejskiej oraz zaawansowana transformacja energetyczna, którą przechodzi nasz kraj. Jednocześnie istnieje szereg sposobów, by radykalnie obniżyć comiesięczne faktury, jednak zazwyczaj wymaga to sporych nakładów finansowych, zwłaszcza w remontowanych budynkach. Właściciele nieruchomości mogą jednak skorzystać ze środków publicznych, gdy w grę wchodzi przynosząca wysoki zwrot z inwestycji termomodernizacja. Ulga termomodernizacyjna jest zaś odrębnym, ale równie przydatnym narzędziem. Tysiące Polaków dzięki niej obniżyło rachunki za ogrzewanie i energię elektryczną, wprowadzając do swoich domów nowoczesne technologie. 

Czym jest ulga termomodernizacyjna? Kto może z niej skorzystać? Jakie limity finansowe zakłada ulga termomodernizacyjna? Jakie zakupy i usługi można wykonać w ramach programu, a następnie odliczyć od podatku? Jakich błędów musisz unikać, starając się o tę metodę wsparcia? Ulga termomodernizacyjna bez tajemnic – przeczytaj kompletny przewodnik! 

Ulga na termomodernizację – dlaczego fotowoltaika, ocieplenie budynku i pompa ciepła są tak ważne i przydatne?

Funkcjonująca w Polsce ulga termomodernizacyjna znakomicie wpisuje się w potrzeby właścicieli domów jednorodzinnych. Sama termomodernizacja stanowi strategiczną inwestycję w przyszłość nieruchomości i pozwala w następnych latach sporo zaoszczędzić w domowym budżecie. Działania, które obejmuje termomodernizacja, przynajmniej w zakresie wsparcia publicznego, to ocieplenie budynku, zakup i instalacja pompy ciepła, jak również fotowoltaiki, ze względu na fakt, że znakomicie współpracuje ona z pompą ciepła na zasadzie synergii, stanowiąc tanie źródło zasilania tego dość energochłonnego urządzenia. 

Zalety termomodernizacji są wieloaspektowe. Oczywistym powodem jej przeprowadzania jest wyraźny wzrost cen energii elektrycznej i cieplnej, z jakim mamy do czynienia w ostatnich latach. Gruntowna termomodernizacja budynku pozwala zaoszczędzić na rachunkach kilkadziesiąt procent, a jednocześnie przynajmniej częściowo uniezależnić się od zewnętrznych źródeł. Oszczędności są liczone w kwotach sięgających kilku, a nawet kilkunastu tysięcy złotych rocznie dla typowego domu jednorodzinnego.

Dodatkową korzyścią z termomodernizacji jest spełnienie coraz surowszych norm unijnych dotyczących efektywności energetycznej budynków. Pozytywne świadectwo energetyczne przy ewentualnej sprzedaży nieruchomości oznacza zaś możliwość osiągnięcia sporo wyższej kwoty. Względy ekologiczne też mają znaczenie i nie chodzi wyłącznie o spadek poziomuj emisji gazów cieplarnianych. Konwencjonalne źródła ogrzewania, zwłaszcza węgiel, przyczyniają się do prawdziwej bolączki polskich miast, czyli zanieczyszczonego powietrza w okresie jesienno-zimowym. Jego konsekwencją są dolegliwości i choroby płuc. Jeśli pragniesz korzystać z efektywnego, taniego i wygodnego sposobu ogrzewania budynku, czerpać i magazynować tani prąd pochodzący z promieni słonecznych, a jednocześnie przyczynić się do walki ze smogiem i oddychać pełną piersią podczas zimowych spacerów po Twojej miejscowości, termomodernizacja jest strzałem w dziesiątkę. Z kolei ulga termomodernizacyjna ułatwi Ci jej przeprowadzenie ze względu na możliwość odliczenia poniesionych kosztów od podatku dochodowego. 

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to bardzo korzystne rozwiązanie podatkowe przewidziane w polskim prawie, dzięki któremu podatnicy mogą od swojego dochodu lub przychodu odliczyć wydatki poniesione na realizację konkretnych przedsięwzięć związanych z termomodernizacją. Zasady ulgi termomodernizacyjnej uwzględniają wiele rodzajów takich kosztów, od materiałów budowlanych, przez urządzenia, po usługi. Każdy z tych wydatków poprawia charakterystykę energetyczną budynku. Co istotne, ulgę termomodernizacyjną należy uwzględnić w swoim zeznaniu rocznym i nie wymaga to wcześniejszego zgłaszania wydatków w urzędzie skarbowym. 

Ulga termomodernizacyjna ma za zadanie w skali mikro pomóc właścicielom domów w obniżeniu comiesięcznych rachunków, a w skali makro – obniżyć zapotrzebowanie energetyczne gospodarstw domowych, które zużywają w naszym kraju około 30% energii. Kolejnym celem jest walka ze smogiem spowijającym polskie miasta, którego główną przyczyną jest tak zwana mała emisja pochodząca z domów i mieszkań. Ulgę termomodernizacyjną wprowadzono z początkiem 2019 roku, a rozwiązanie ma charakter bezterminowy. Na przestrzeni lat zmienia się jedynie wachlarz inwestycji, jakie można odliczyć od podstawy opodatkowania. Warto zwrócić uwagę, że ulga w odróżnieniu od programów celowych, takich jak Czyste Powietrze czy Mój Prąd nie jest dotacją, a więc stanowi zupełnie inny mechanizm, którego zwieńczeniem jest niższy podatek jako premia za przeprowadzoną inwestycją. 

Ulga termomodernizacyjna – kto może skorzystać z odliczenia?

Oczywiście ustawa ściśle przewiduje, kto może skorzystać z odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Na szczęście kryteria nie są zbyt restrykcyjne, dzięki czemu szerokie grono właścicieli domów jednorodzinnych ma szansę zostać beneficjentem tego pośredniego wsparcia inwestycji. Przejdźmy zatem do kryteriów skorzystania z ulgi. 

Warunki korzystania z ulgi termomodernizacyjnej:

  • Przynależność do grupy podatników rozliczających PIT na zasadach ogólnych, podatku liniowego, a także korzystając z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. 
  • Prawo własności lub współwłasności ukończonego budynku mieszkalnego jednorodzinnego – w tym domów wolnostojących, domów w zabudowie szeregowej, bliźniaków i zabudowy grupowej bądź prawo własności do budynku wielorodzinnego z nie więcej niż dwoma lokalami mieszkalnymi lub jednym lokalem mieszkalnym i jednym lokalem użytkowym stanowiącym maksymalnie 30% powierzchni nieruchomości. 
  • Wcześniejsze oddanie budynku do użytkowania, co dyskwalifikuje między innymi nieruchomości w stanie surowym zamkniętym bądź w trakcie budowy.
  • Udokumentowanie poniesionych wydatków na termomodernizację fakturami VAT wystawionymi na konkretnego podatnika – beneficjenta ulgi.

Co ważne, z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać także małżonkowie będący współwłaścicielami budynku, a każdego z małżonków obowiązuje odrębny limit, Niezależnie od tego, na którą osobę została wystawiona faktura. Z kolei przy pozostałych sytuacjach współwłasności budynku wydatki i ulga są dzielone proporcjonalnie do udziału we własności. Nadwyżka przekraczająca limit może zostać przeniesiona na kolejne lata w ciągu 6 lat. 

Ulga termomodernizacyjna a prowadzenie działalności gospodarczej w domu

Prowadzenie działalności gospodarczej w domu jednorodzinnym nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, ale tylko pod pewnymi warunkami. W budynku jednorodzinnym należy wydzielić lokal użytkowy na cel działalności gospodarczej. Jeśli jego powierzchnia nie przekracza 30% powierzchni nieruchomości, ulga termomodernizacyjna należy się podatnikowi w pełni. Przy większej powierzchni wydzielonego lokalu użytkowego ulga będzie miała wysokość proporcjonalną do wielkości części mieszkalnej. Przykładowo gdy połowa budynku pełni funkcję mieszkalną, ulga obejmie jedynie 50% poniesionych kosztów. 

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

Jeśli chodzi o dopuszczalne wydatki, ulga termomodernizacyjna podlega pod tym względem modyfikacjom zgodnym z trendami w energooszczędnym budownictwie i etapem transformacji energetycznej, którą przechodzi nasz kraj. Jakie koszty aktualnie mogą zostać odliczone?

Termomodernizacja – ulga na ocieplenie i izolację budynku

Prawdopodobnie najbardziej powszechną inwestycją odliczaną w ramach ulgi termomodernizacyjnej jest ocieplenie budynku. Podatnicy mogą odliczyć koszty materiałów budowlanych wykorzystywanych do termoizolacji ścian, dachów i stropów, a także płyt balkonowych i fundamentów. Materiały chroniące przed zawilgoceniem przegród również kwalifikują się do ulgi. Dodatkowo podatnicy mogą śmiało zainwestować w stolarkę okienną i drzwiową i bramy garażowe, za to w przypadku dachu w grę wchodzi izolacja, jednak jego pokrycie nie kwalifikuje się do ulgi. Poza materiałami, ulga termomodernizacyjna obejmuje koszty montażu i demontażu, jednak nie pracę własną podatnika.

Ulga termomodernizacyjna na pompę ciepła

Pompa ciepła stanowi kolejny popularny wybór w uldze termomodernizacyjnej. Podatnicy mogą odliczyć koszty zakupu i montażu urządzenia wraz z całą konieczną infrastrukturą, ale tylko pod warunkiem, że urządzenie służy wyłącznie do ogrzewania pomieszczeń i podgrzewania ciepłej wody użytkowej. Klimatyzatory z funkcją ogrzewania nie spełniają kryteriów ulgi, za to rury, armatura, zbiorniki i sterowniki ogrzewania – tak. 

Ulga termomodernizacyjna na fotowoltaikę i magazyny energii

Ważny filar ulgi termomodernizacyjnej stanowią wydatki na instalację fotowoltaiczną magazyny energii, a także inne odnawialne źródła energii. Ogniwa fotowoltaiczne wraz z falownikiem, okablowaniem, zabezpieczeniami i konstrukcją, a nawet licznik dwukierunkowy dla prosumentów nie wzbudzą wątpliwości urzędu skarbowego. Od 2025 roku w katalogu wydatków kwalifikowanych znalazły się też magazyny energii elektrycznej i magazyny ciepła, podobnie jak systemy zarządzania energią, mikroinstalacje wiatrowe oraz kolektory słoneczne służące podgrzewaniu wody. Warunek odliczenia kosztów stanowi fakt, że wszystkie urządzenia i dodatkowy sprzęt muszą być fabrycznie nowe i w istocie poprawić charakterystykę energetyczną budynku. 

Pozostałe kwalifikowane wydatki i usługi

To nie koniec kwalifikowanych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Co można odliczyć dodatkowo? W aktualnym katalogu znajdziesz między innymi:

  • dokumentacją projektową, 
  • audyt energetyczny budynku, 
  • wentylację mechaniczną z odzyskiwaniem ciepła, 
  • węzeł cieplny, 
  • analizę termograficzną nieruchomości, 
  • ekspertyzy ornitologiczne.

Tak skonstruowany katalog wydatków kwalifikowanych pozwala inwestorowi zaplanować i przeprowadzić termomodernizację kompleksowo i odliczyć zdecydowaną większość kosztów. 

Ulga termomodernizacyjna – limit

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, a limit dotyczy wszystkich przeprowadzonych inwestycji. Małżonkowie będący współwłaścicielami nieruchomości mogą skorzystać z podwojonego limitu 106 000 zł, niezależnie od tego, na kogo wystawiona jest faktura. Minimalne kwoty wydatków nie istnieją, natomiast nadwyżkę ponad limit, albo wynikającą z niskiego dochodu można przenieść na przyszłość, maksymalnie 6 lat od końca roku poniesienia pierwszego wydatku. 

Ulga termomodernizacyjna – PIT. Rozliczanie ulgi w praktyce

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej nie jest skomplikowane, ponieważ jest ona odliczana od dochodu lub przychodu w zeznaniach PIT za dany rok kalendarzowy zgodnie z datą widoczną na fakturze. Sumę wydatków rozlicza się w klasycznych formularzach PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28, korzystając z dodatkowego załącznika PIT/O, gdzie w części B przewidziano wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Pamiętaj, że całe przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ciągu sześciu lat od końca roku, w którym został poniesiony pierwszy koszt. 

Ulga termomodernizacyjna a czyste powietrze i inne programy wsparcia publicznego

Ulgę termomodernizacyjną można wykorzystać jako uzupełnienie programu Czyste Powietrze, dofinansowania przydomowych magazynów energii i podobnych projektów. Niestety wydatki objęte dotacją nie mogą zostać dodatkowo odliczone od podatku. W praktyce istnieje jednak szansa, że części inwestycji sfinansujesz z własnych środków, nie dotacji, a wówczas ulga obowiązuje. 


FAQ

1. Czego nie obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje następujących nieruchomości i wydatków: 

  • domów w budowie i większości lokali w blokach wielorodzinnych,
  • nieruchomości wynajmowanych lub użyczanych i wykorzystywanych w ramach leasingu, 
  • klimatyzatorów z funkcją ogrzewania, 
  • kotłów na drewno i węgiel oraz gazowych i olejowych, 
  • używanych materiałów i urządzeń, 
  • paragonów zamiast faktur VAT, 
  • kosztów własnej pracy, 
  • kosztów objętych dotacjami.

2. Jakich błędów należy uniknąć, korzystając z ulgi termomodernizacyjnej?

Do najczęściej popełnianych błędów należą: 

  • nieukończenie inwestycji w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku, 
  • odliczanie używanych urządzeń i materiałów, 
  • brak przeniesienia wydatków ponad limit na kolejne lata, 
  • błędne wypełnienie załącznika PIT/O lub jego pominięcie, 
  • sprzedaż nieruchomości przed rozliczeniem ulgi, 
  • odliczenie kwoty objętej dotacją.

3. Co się dzieje, gdy dochód jest niższy niż odliczenie?

To jedna z sytuacji, w których może powstać nadwyżka. Na szczęście dodatkowe koszty można odliczyć w kolejnych sześciu latach.



Potrzebujesz wsparcia lub chcesz znaleźć akredytowanego instalatora - skontaktuj się z nami

 

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Tak, nowoczesne pompy ciepła są projektowane do pracy w niskich temperaturach. Modele wysokiej klasy utrzymują pełną moc grzewczą nawet przy -20°C. Badania potwierdzają, że ponad połowa Polaków uważa pompy ciepła za skuteczne także zimą. W praktyce oznacza to stabilne ogrzewanie budynku oraz ciepłą wodę użytkową bez względu na pogodę.Tak, nowoczesne pompy ciepła są projektowane do pracy w niskich temperaturach. Modele wysokiej klasy utrzymują pełną moc grzewczą nawet przy -20°C. Badania potwierdzają, że ponad połowa Polaków uważa pompy ciepła za skuteczne także zimą. W praktyce oznacza to stabilne ogrzewanie budynku oraz ciepłą wodę użytkową bez względu na pogodę.

To mit. Pompy ciepła z powodzeniem montuje się zarówno w nowych domach, jak i w modernizowanych budynkach. Dzięki szerokiej ofercie urządzeń, możliwa jest współpraca z ogrzewaniem podłogowym, ale także z tradycyjnymi grzejnikami. Kluczowe jest odpowiednie dobranie mocy urządzenia do parametrów instalacji.

Najczęściej wskazywane plusy to wygoda użytkowania, ekologia oraz niższe koszty eksploatacji w porównaniu z kotłami gazowymi czy olejowymi. Pompa ciepła pracuje automatycznie, nie wymaga uzupełniania paliwa ani czyszczenia kotłowni. Dodatkowo jest technologią odnawialną, co oznacza ograniczoną emisję CO₂ i zgodność z trendami energooszczędnego budownictwa.

Najczęściej powodem są koszty początkowe – zakup i instalacja pompy ciepła to większy wydatek niż w przypadku kotła gazowego. Niektórzy obawiają się również rachunków za prąd. Jednak w praktyce koszty eksploatacji są stabilne, a dostępne dotacje i ulgi pozwalają znacząco obniżyć cenę inwestycji, skracając czas zwrotu.

Tak. Inwestorzy mogą skorzystać z programów takich jak „Czyste Powietrze” czy „Moje Ciepło”, a także z dotacji gminnych i ulgi termomodernizacyjnej. W praktyce oznacza to możliwość pokrycia nawet 60% kosztów inwestycji. Według badań aż 41% obecnych użytkowników pomp ciepła skorzystało ze wsparcia finansowego.

Połączenie pompy ciepła z instalacją fotowoltaiczną to sposób na maksymalne ograniczenie rachunków. Energia elektryczna produkowana przez panele PV może zasilać pompę, co sprawia, że system staje się niemal bez kosztowy w eksploatacji. Z tego powodu już 68% właścicieli pomp deklaruje posiadanie paneli fotowoltaicznych na dachu.

Przeciętna żywotność urządzenia to 15–20 lat, o ile jest regularnie serwisowane. Ponad 60% użytkowników korzysta ze swojej pompy od minimum 3 lat i ocenia ją bardzo pozytywnie. Producenci zalecają wykonywanie przeglądów przynajmniej raz w roku, co pozwala zachować wysoką efektywność i uniknąć niepotrzebnych usterek.

Na rynku dostępne są pompy powietrzne, gruntowe i wodne. Najpopularniejsze to modele powietrze–woda, które łatwo zainstalować przy każdym domu. Gruntowe charakteryzują się wyższą stabilnością pracy (wyższym współczynnikiem efektywności sezonowej), lecz wymagają odwiertów, co podnosi koszt inwestycji. Pompy wodne stosuje się rzadziej, gdy dostępne są odpowiednie zasoby wód podziemnych.

Nowoczesne pompy pozwalają zmniejszyć wydatki na ogrzewanie nawet o 50–70% w porównaniu z tradycyjnymi systemami. Duże znaczenie ma klasa energetyczna budynku i sposób użytkowania instalacji. Dodatkowo, korzystając z fotowoltaiki, można niemal całkowicie wyeliminować rachunki za energię, osiągając niezależność energetyczną.

Nie, to urządzenie praktycznie bezobsługowe. Wystarczy raz ustawić parametry pracy, a pompa automatycznie dostosowuje temperaturę do warunków zewnętrznych. Użytkownik może też korzystać z aplikacji mobilnej, by kontrolować system z dowolnego miejsca. Dzięki temu komfort ogrzewania idzie w parze z oszczędnością czasu.

Mity o tzw. „rachunkach grozy” za prąd wzięły się głównie z błędnych instalacji i nieprawdzidłowego doboru udządzenia. W okresie dużego zainteresowania pompami ciepła pojawiło się wiele nieprofesjonalnych firm, które źle je montowały, co przyczyniło się do hejtu i mitów o wysokich rachunkach. Media nagłaśniały pojedyncze przypadki, przez co powstało wrażenie, że pompy ciepła zawsze generują ogromne koszty.

Kategorie